Kanada Besteuerung Von Mitarbeiter Aktien Optionen

Die meisten Aktienoptionspläne in Kanada sind strukturiert, um einen Aktienoptionsabzug in Höhe von 50 Prozent des steuerpflichtigen Vorteils zu nutzen. (Melissa KingiStockphoto) Die meisten Aktienoptionspläne in Kanada sind strukturiert, um einen Aktienoptionsabzug in Höhe von 50 Prozent des steuerpflichtigen Vorteils zu nutzen. (Melissa KingiStockphoto) Aktienoptionen können Sie mit einer bösen Steuerrechnung verlassen. Special to The Globe and Mail Veröffentlicht Mittwoch, 18. März 2015 18:32 EDT Zuletzt aktualisiert Mittwoch, 18. März 2015 18:38 EDT Fairness ist in den Augen des Betrachters. Sie erinnern sich vielleicht an die Geschichte von Jrme Kerviel. Wer war der Schurkenderivate-Händler, der bei der Socit Gnrale SA Bank in Paris arbeitete. Herr Kerviel wurde im Jahr 2008 wegen Verletzung des Vertrauens verurteilt. Fälschung und unbefugte Nutzung der Banken Computer, die in Verluste an die Bank von etwa 7,5-Milliarden führte. Herr Kerviel wurde gefeuert, aber er behauptete, dass die Bank unfair sei. PORTFOLIO STRATEGIE Wenn es um Fairness geht, haben kanadische Steuerzahler es so ein großes Problem gemacht, dass unsere Regierung Fairness-Regeln eingeführt hat, um Steuerzahler in bestimmten Situationen zu entlasten. Es gibt eine Situation, die immer wieder aufgetaucht ist, wo die kanadischen Steuerzahler Foul geschrien haben, aber der Steuerpflichtige hat sich geweigert, das Steuersystem ungerecht zu rufen. Eine jüngste Gerichtsentscheidung, die mit dem Taxifahrer noch einmal über die Frage gestellt wurde, und Kanadier müssen darauf achten. Lassen Sie mich erklären. Bild dies Sie werden von einer Firma beschäftigt, die einen Aktienoptionsplan anbietet. Unter dem Plan können Sie Anteile an Ihrem Arbeitgeber bei 10 pro Aktie kaufen. Im Laufe der Zeit steigt der Wert der Aktien auf dem offenen Markt auf 200 pro Aktie. So üben Sie Ihre Optionen aus und kaufen 1.000 Aktien für jeweils 10 Stück. Ihre Kosten sind dann 10.000. Die Aktien belaufen sich auf 200.000 (1.000 Aktien zu je 200 Stück). Sie machen einen guten Gewinn von 190.000 in den Prozess. Die Tatsache ist, diese Ausübung Ihrer Optionen wird einige Steuer auslösen. Sie haben gerade einen Vorteil von 190 pro Aktie (200 weniger 10), für einen Gesamtnutzen von 190.000 realisiert. Dies wird Ihnen steuerpflichtig sein, nicht als Kapitalgewinn, sondern als Beschäftigungseinkommen. Die gute Nachricht Die meisten Aktienoptionspläne in Kanada sind strukturiert, um einen Aktienoptionsabzug in Höhe von 50 Prozent des steuerpflichtigen Vorteils zu nutzen. In diesem Beispiel, dann gut davon ausgehen, dass nur 95.000 der Nutzen (eine Hälfte von 190.000) steuerpflichtig sein wird. Dies wird dazu führen, dass eine Steuerrechnung von 44.090 für jemanden in einer hohen Steuer-Klammer in Ontario im Jahr 2015. Aber die Geschichte ist nicht vorbei. Angenommen, Sie halten Ihre Aktien, und die Aktien fallen auf nur 10 über eine kurze Zeit. Sie schulden dem Taxman noch 44.090 in Steuern, aber Ihre Aktien sind jetzt nur 10.000 wert (1.000 Aktien bei jeweils 10). Wohin gehst du das Geld, um deine Steuerrechnung zu bezahlen Wenn du deine Aktien für 10.000 verkaufst, wirst du einen Verlust von 190.000 realisieren (deine bereinigte Kostenbasis ist 200.000 der Wert am Tag, an dem du deine Optionen ausgeübt hast, aber du verkaufst sie für 10.000) . Sie könnten erwarten, dass Ihre steuerpflichtige Aktienoption Vorteil könnte durch Ihre 190.000 Verlust auf den Verkauf Ihrer Aktien ausgeglichen werden. Nicht so. Der Verlust gilt als Kapitalverlust, während das steuerpflichtige Einkommen als Erwerbseinkommen betrachtet wurde. Kapitalverluste können gegen Kapitalgewinne angewendet werden, aber nicht generell andere Einkommensarten. Das Ergebnis Youll Gesicht Steuer auf die Aktienoptionen ohne sofortige Linderung von dem Verlust. Es gab einige Gerichtsfälle in der Vergangenheit zu diesem Thema. Am 20. Januar war Herr Bing Zhu, ein kanadischer Steuerpflichtiger, der jüngste Unfall der Gerichte (siehe Bing Zhu v. Die Königin, 2015 TCC 16). Herr Zhu hatte 116.000 Anteile an seinem Arbeitgeber, Canadian Solar Inc. (CSI) und im September 2008 erworben, seine Optionen ausgeübt und erwarb 53.150 Aktien an seinem Arbeitgeber. Er musste aufgrund seiner Aktienoptionen im Jahr 2008 ein Erwerbseinkommen in Höhe von 1.667.070 (davon halb davon steuerpflichtig sein), verkaufte seine Aktien im November 2008 für einen Verlust von 1.247.657 . Er versuchte zu argumentieren, dass seine Verluste keine Kapitalverluste waren, sondern regelmäßige Geschäftsverluste, um den Verlust seiner Verluste gegen sein Arbeitseinkommen anzuwenden. Funktionierte nicht Das Gericht herrschte gegen ihn. Auch wenn es nicht möglich ist, Herrn Zhu gerecht zu werden, hatte das Gericht keine Befugnis, Erleichterung auf der Grundlage eines Arguments der Fairness zu geben. Um das Schicksal von Herrn Zhu und so vielen anderen zu vermeiden, erwäge den Verkauf von Aktien, die im Rahmen eines Aktienoptionsplans so bald wie möglich erworben wurden. Andernfalls laufen Sie Gefahr, dass diese Aktien im Wert fallen und Sie mit einem Steuer-Hit und einem Kapitalverlust verlassen, der Ihr steuerpflichtiges Einkommen nicht ausgleichen wird. Als Minimum, verkaufen Sie genug Aktien, um das Geld zu erhöhen, um Ihre Steuern zu zahlen. Tim Cestnick ist Geschäftsführer von Advanced Wealth Planning, Scotiabank Global Wealth Management und Gründer von WaterStreet Family Offices. Einschränkungen kopieren Thomson Reuters 2012. Alle Rechte vorbehalten. Die Vervielfältigung oder Weiterverbreitung von Thomson Reuters Inhalt, auch durch Framing oder ähnliche Mittel, ist ohne vorherige schriftliche Zustimmung von Thomson Reuters untersagt. Thomson Reuters haftet nicht für irgendwelche Fehler oder Verzögerungen in Thomson Reuters Inhalt oder für alle Handlungen, die in Abhängigkeit von diesen Inhalten genommen werden. Thomson Reuters und das Thomson Reuters Logo sind Marken von Thomson Reuters und seinen angeschlossenen Unternehmen. Globe Investor ist Teil der Globe und Mails Bericht über Business Ausgewählte Daten von Thomson Reuters. copy Thomson Reuters Limited geliefert. Klicken Sie auf Einschränkungen. Copyright 2017 Die Globe und Mail Inc. Alle Rechte vorbehalten. 351 König Straße Ost. Suite 1600. Toronto. ON Canada M5A 0N1 Phillip Crawley, PublisherSecurity-Optionen Wenn ein Unternehmen verpflichtet, seine Anteile an Mitarbeiter zu verkaufen oder zu vergeben, oder wenn ein Investmentfonds-Treuhandvertrag Optionen an einen Mitarbeiter zum Erwerb von Treuhandversicherungen gewährt, kann der Arbeitnehmer einen steuerpflichtigen Vorteil erhalten. Was ist eine Sicherheit (Aktien) Optionen steuerpflichtigen Nutzen Was ist der Nutzen Arten von Optionen. Wann ist es steuerpflichtig Abzug für gemeinnützige Spenden von Wertpapieren Bedingungen zu erfüllen, um den Abzug zu bekommen, wenn die Sicherheit gespendet wird. Option-Leistungsabzüge Zu erfüllende Bedingungen für den Abzug. Berichterstattung über die Vorteile der T4-Slip-Codes, die auf dem T4-Slip verwendet werden sollen. Abzug von Abrechnungsabzügen auf Optionen Finden Sie heraus, wann Sie CPP Beiträge oder Einkommensteuer von Optionen zurückhalten müssen. (EI-Prämien gelten nicht für Optionen). Formulare und Publikationen Sekundäres Menü Site InformationStock-Optionen - Wie kann man die Besteuerung und die Risiken in Ihren Finanzplan einbeziehen Haben Sie Aktienoptionen, die Ihnen als Teil Ihres Beschäftigungspakets erteilt wurden, sollten Sie sich bewusst sein, wie sie besteuert werden und welche Risiken verbunden sind Diese Art von Entschädigung. Wie werden sie besteuert Wenn Sie Mitarbeiteraktienoptionen ausüben, werden Sie eine steuerpflichtige Erwerbsleistung in Höhe des Unterschieds zwischen dem Ausübungspreis und dem Marktwert der Aktie am Tag der Ausübung auslösen. Wenn Sie zum Beispiel eine Option zum Erwerb von Aktien für 5 ausgeben und die Aktien am Tag der Ausübung der Option 10 wert sind, werden Sie eine steuerpflichtige Erwerbsbeteiligung in Höhe von 5 je Aktie auslösen. Deshalb, wenn Sie 10.000 Aktien kaufen, haben Sie 50.000 in steuerpflichtiges Einkommen, das Sie melden müssen. Gibt es eine Möglichkeit, die Höhe der Steuer zu senken, die ich zahlen muss Es gibt Möglichkeiten, in denen Sie einen 50 Abzug der Arbeitsleistung erhalten können (beachten Sie, dass der Abzug in einigen Fällen in Queacutebec weniger als 50 sein kann). Dies hängt von einer Vielzahl von Faktoren ab, einschließlich der Art der ausgegebenen Aktien (üblich oder bevorzugt), der Preis der Aktien zum Zeitpunkt der Erteilung der Option, unabhängig davon, ob Ihr Arbeitgeber eine kanadisch kontrollierte Privatgesellschaft und die Länge von Zeit, dass Sie die Aktien halten Kann ich die Steuer aufschieben, bis ich die Anteile verkaufe In einigen Fällen erlaubt Ihnen die Canada Revenue Agency, die Steuer auf den Erwerbsleben zu verzichten, bis die Aktien verkauft werden. Wenn Sie für eine kanadisch kontrollierte Privatgesellschaft oder eine öffentliche Gesellschaft arbeiten, können Sie in der Lage sein, die Steuer auf den Arbeitslosengeld zu verschieben, wenn bestimmte Voraussetzungen erfüllt sind. Wenn Sie nicht für eine kanadisch kontrollierte Privatgesellschaft oder ein öffentlich gehandeltes Unternehmen arbeiten, steht keine Stundung zur Verfügung. Was passiert, wenn die Aktien nach der Ausübung des Wertes steigen oder abnehmen, wenn die Aktien an Wert ansteigen, haben Sie einen Kapitalgewinn. Mit dem obigen Beispiel, wenn Sie Aktien gekauft haben, wenn sie 10 wert waren, und die Aktien im Wert auf 16 an dem Tag, an dem Sie sie verkauften, erhöht, hätten Sie einen Kapitalgewinn von 6 pro Aktie. Kapitalgewinne sind nur 50 steuerpflichtig, so dass nur 3 pro Aktie in Ihr steuerpflichtiges Einkommen einbezogen werden müssten. Mit unserem Beispiel, wenn Sie alle 10.000 Aktien verkauften, hätten Sie 30.000 steuerpflichtiges Einkommen (zusätzlich zu den 50.000 steuerpflichtigen Einkommen, die zu dem Zeitpunkt, an dem Sie die Option ausgeübt haben). Das eigentliche Problem ist jedoch, wenn die Aktien den Wert verringern. Wenn die Aktien auf 6 zurückgehen, dann haben Sie einen Kapitalverlust von 4 pro Aktie, von dem nur 50 gegen Kapitalgewinne genutzt werden können. Wie kann ich Faktor Aktienoptionen in meinem Finanzplan Bei der Investition in Aktien Ihres Arbeitgebers, stellen Sie sicher, dass die Investition passt in Ihrem Asset Allocation Plan. Sie sollten jederzeit ein ordnungsgemäß diversifiziertes Portfolio haben und die Anteile an Ihrem Arbeitgeber sind ein weiterer Bestandteil davon. Datumsübersicht: 27. Januar 2015 Diese Spalte, geschrieben und veröffentlicht von Investors Group Financial Services Inc. (in Quebec a Financial Services Firm), präsentiert nur allgemeine Informationen und ist keine Aufforderung zum Kauf oder Verkauf von Investitionen. Kontaktieren Sie einen Finanzberater für eine spezielle Beratung über Ihre Umstände. Für weitere Informationen zu diesem Thema wenden Sie sich bitte an Ihren Investors Group Consultant.